Как читать документы, полученные в NDFL Guru

Пояснительная записка содержит итоги обработки отчетов разных брокеров. Эти расчеты разделены по видам доходов, полученных от источников находящихся на территории РФ и за ее пределами, а именно:

После оформления заказа вы попадете на страницу оплаченных товаров. Нажмите на кнопку «Скачать документы»:

Пояснительную записку вы найдете:

В пояснительной записке не может быть указана итоговая сумма налога, поскольку данный расчет не включает дополнительные российские и зарубежные доходы, а также вычеты. В пояснительной записке отражаются только расчеты по полученным доходам на основании отчетов брокеров.

В листе «Эмитенты» вы найдете сумму налога по инвестиционной деятельности: с дивидендов и процентов, и сумму налога с доходов по операциям с ЦБ и ПФИ:

Итоговая сумма налога отображена в Декларации 3-НДФЛ на странице 2, в строке "040":

Операции по валюте (Форекс) вы найдете в разделе «Операции с имуществом». В соответствии с действующим валютным законодательством валюта является имуществом и отдельных положений для ее учета в Налоговом Кодексе РФ (НК РФ) не предусмотрено. Операции по Форекс отражены с применением кода дохода 1520:

К общим расходам относятся различные расходы, которые не могут быть прямо отнесены к какой-либо конкретной сделке. К общим расходам, например, могут быть отнесены: расходы за обслуживание брокерского счета, вознаграждение финансового консультанта, плата за транзакции в европейских государствах, агрегированный процент по коротким позициям и т.д. Общие расходы вы найдете в файле расчета в папке «Dlya Vas», которую вы можете скачать на странице оплаченных товаров.

2. Во вкладке «Сделки» сумма общих расходов распределена пропорционально на каждую сделку. Лучше ориентироваться на вкладку «Общие расходы», где расчеты представлены в совокупном виде.

Итоговую сумму налога с учетом всех дополнительных доходов и вычетов вы найдете в Декларации 3-НДФЛ на 2ой странице:

Сумму налога по дивидендам вы найдете в Декларации 3-НДФЛ во втором разделе «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам дохода» (код вида дохода 01) —строка 150:

Сумму налога по остальным видам дохода вы найдете в Декларации 3-НДФЛ во втором разделе «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам дохода» в строке 150. При этом на разные виды дохода будет отдельный такой раздел (различаются по “кодам вида дохода”). 01 - доходы по Дивидендам 03- доходы по операциям с ЦБ и ПФИ, РЕПО, ЦБ и ПФИ на ИИС 08 - доходы от сдачи имущества в аренду 13 - доходы в виде процентов от источников за пределами РФ 18 - доходы от продажи имущества и т.д.

В Приложении № 2 Декларации данные по каждой сделке отражены на отдельной странице. В строке 020 указывается наименование ЦБ/ПФИ, по которой была проведена операция:

Обратите внимание:

в строке 070 указана сумма вашего дохода от операции по каждой сделке, которая не учитывает произведенные вами расходы на ее покупку и прочие расходы.

Данные по вычетам, которые вы указали в личном кабинете при оформлении заказа, отражены в Приложениях № 5-7:

Если вас удивляет расчет прибыли в рублях и он значительно превышает ваши ожидания, то скорее всего дело в валютной переоценке. В файле с расчетом в формате xlsx в папке «Dlya Vas», которую вы можете скачать на странице оплаченных товаров, вы можете изучить вкладку «Эмитенты».

В столбцах «Доход в рублях» и «Расход в рублях» вы найдете пересчет сумм покупки и продаж ЦБ/ПФИ в рубли, а в столбце «Итого П/У в рублях» — сумму прибыли, с которой необходимо уплатить налог:

Валютная переоценка подразумевает пересчет суммы покупки/продажи, произведенной в иностранный валюте, в рубли по курсу ЦБ РФ в день сделки. При этом налог подлежит уплате с рублевой разницы.

Таким образом, результат сделки и налогооблагаемая база зависят не только от прироста/убыли инструмента в цене, но и от изменения курса валюты.

Пример:

Вы купили акцию американской компании за 1000 $ по курсу 60 рублей.

А спустя несколько месяцев продали ее по той же цене 1000$ по курсу 80 рублей.

Ваши сделки по покупке и продаже были совершены в долларах, ваш доход составил 0$, значит с него и нужно заплатить 13 % налога.

Однако с точки зрения действующего российского налогового законодательства вы заработали не 0$, а 20 000 рублей!

В пересчете на рубли вы купили акцию за 60 000 рублей (1000$*60руб.), а продали - за 80 000 рублей (1000$*80руб.). С разницы в 20 000 рублей Налоговый кодекс РФ просит уплатить 13% налога, что составит 2600 рублей.

Между Россией и США действует Договор об избежании двойного налогообложения (подписан 17.06.1992). Поэтому налог, уплаченный в США, можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ. НО это касается только ДИВИДЕНДОВ, к сделкам по ЦБ и ПФИ отношения это не имеет.

При выплате дивидендов налог с вас удерживает сам иностранный брокер:

Иногда брокер делает корректировки по начислению дивидендов уже по истечении года, то есть в следующем году. Такие корректировки по дивидендам могут повлиять на сумму налога. Вы могли уплатить в США налог в 10%, однако после корректировки удержанная сумма налога будет возвращена частично или полностью, поэтому налог к доначислению в РФ увеличится. Для корректного расчета суммы налога по дивидендам стоит смотреть отчет брокера не только за отчетный год, но и за текущий.