Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа
Сокращенное название – ОДС
Отчет представляется в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ»:
до 2020 года - движение денежных средств в зарубежных банках;
2020 год - движения денежных средств в зарубежных банках и ИНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (брокеры, страховые и.п.);
с 2021 года – кроме движения денежных средств нужно показывать движения ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ.
Кто должен сдавать ОДС?
Согласно абз.2 п.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” ОДС должны сдавать все физические лица-резиденты, у которых:
- зарубежные банковские/брокерские счета и/или счета в иных организациях финансового рынка;
- были переводы денежных средств с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг* (если сумма начислений за отчетный период превысила 600 тыс. рублей).
Не представляют ОДС (если выполняются оба условия! – абз.4 п.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”):
1. банк или иная организация финансового рынка расположены
- на территории государства - члена ЕАЭС (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика) или
- на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией**;
1. общая сумма денежных средств, зачисленных/ списанных за отчетный год, не превышает 600 000 рублей,
либо остаток денежных средств на счете на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.
Не представляют ОДС (по электронным кошелькам):
- общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.
Если вы за отчетный период провели на территории РФ менее 183 к.дн., то ОДС сдавать не нужно.
Срок сдачи
ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом. (Т.е. за 2022 год Отчет нужно сдать ДО 01.06.2023г.)
Если счет закрывается в течение отчетного периода, то Отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в течение месяца с даты закрытия.
Как и где можно заполнить Отчет?
Сделать это можно несколькими способами:
- Самостоятельно заполнить Отчет, используя программное обеспечение с сайта ФНС (программа «Налогоплательщик ЮЛ», раздел “Учет налогоплательщика”).
- В режиме онлайн через сайт ФНС России с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».
- Воспользоваться услугами компаний, которые занимаются подготовкой таких Отчетов.
Как можно подать Отчет?
Есть три способа подачи Отчета в налоговый орган:
- лично или через представителя;
- отправить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- через Интернет. Сделать это можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. При подаче Отчета через ЛК ФНС все взаимодействие с налоговым органом осуществляется через сайт.
Ответственность - Что будет, если не сдать ОДС?
- За непредставление или несоблюдение физическими лицами – резидентами порядка представления ОДС предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 рублей (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ).
- За повторное не предоставление Отчета физическое лицо будет привлечено к административному наказанию в виде штрафа на сумму 20 000 рублей (часть 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ).
- За нарушение срока представления отчетов также предусмотрена административная ответственность в виде штрафа:
- в размере от 300 до 500 руб., если опоздание не более чем на десять дней/ либо предупреждение (часть 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ);
- в размере от 1 000 до 1 500 руб., если опоздание более чем на десять, но не более чем на тридцать дней (часть 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ);
- в размере от 2 500 до 3 000 руб., если опоздание более чем на тридцать дней (часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ).
ПЕРЕЧЕНЬ ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), С КОТОРЫМИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
Государства | Территории |
Австралия | Бермуды |
Андорра | Британские Виргинские |
Австрия | острова |
Албания | Гибралтар |
Антигуа и Барбуда | Гонконг |
Азербайджан | Гренландия |
Аргентина | Кюрасао |
Аруба | Макао |
Багамы | Монтсеррат |
Барбадос | Острова Кука |
Бахрейн | Острова Теркс и Кайкос |
Белиз | Фарерские острова |
Бельгия | |
Болгария | |
Бразилия | |
Бруней | |
Вануату | |
Венгрия | |
Гана | |
Германия | |
Гренада | |
Греция | |
Дания | |
Доминика | |
Израиль | |
Индия | |
Индонезия | |
Ирландия | |
Исландия | |
Испания | |
Италия | |
Казахстан | |
Катар | |
Кипр | |
Китай | |
Колумбия | |
Корея, Республика | |
Коста-Рика | |
Кувейт | |
Латвия | |
Ливан | |
Лихтенштейн | |
Люксембург | |
Маврикий | |
Маршалловы острова | |
Малайзия | |
Мальдивы | |
Мальта | |
Мексика | |
Монако | |
Науру | |
Нигерия | |
Нидерланды | |
Новая Зеландия | |
Норвегия | |
Объединенные Арабские Эмираты | |
Оман | |
Пакистан | |
Панама | |
Перу | |
Польша | |
Португалия | |
Румыния | |
Самоа | |
Сан-Марино | |
Саудовская Аравия | |
Сейшелы | |
Сент-Винсент и Гренадины | |
Сент-Люсия | |
Сент-Китс и Невис | |
Сингапур | |
Словакия | |
Словения | |
Турция | |
Уругвай | |
Финляндия | |
Франция (в т.ч. Новая Каледония) | |
Хорватия | |
Чехия | |
Чили | |
Швеция | |
Эквадор | |
Эстония | |
Южная Африка | |
Япония |